¿Qué retenciones aplica el SAT sobre honorarios?
Cuando una persona moral te paga honorarios, retiene dos tercios del IVA, es decir el 10.6667 % de la base, más un 10 % de ISR. Sobre 10,000 pesos te depositan 9,533.33.
Retención de ISR = Base × 0.10
Esas retenciones no son dinero perdido. La empresa las entera a tu nombre y tú las acreditas en tu declaración, así que funcionan como un anticipo del impuesto que te tocaría pagar. Guarda el CFDI con el desglose, porque sin él no puedes acreditarlas.
¿Y en el arrendamiento?
La regla es idéntica: dos tercios del IVA y 10 % de ISR cuando el arrendador es persona física y el inquilino es persona moral. Entre particulares no hay retención.
Un local rentado en 20,000 pesos genera 3,200 de IVA, de los cuales la empresa retiene 2,133.33, más 2,000 de ISR. El arrendador recibe 19,066.67 y acredita 4,133.33 en su declaración mensual.
¿Cuánto se retiene en fletes?
En el autotransporte terrestre de bienes la retención es del 4 % sobre el valor del servicio, y no aplica el ISR del 10 %.
Es la retención más baja del catálogo y la que más se olvida al facturar. Un servicio de 5,000 pesos genera 200 de retención, y omitirla deja al cliente sin poder acreditar correctamente su impuesto.
¿Cómo se calcula el IVA que se paga cada mes?
Resta el IVA acreditable de tus compras al IVA trasladado de tus ventas. Si cobraste 5,000 y pagaste 3,200, entregas 1,800 al SAT.
Cuando el resultado sale negativo tienes saldo a favor y puedes acreditarlo en meses siguientes, compensarlo o pedir devolución. La declaración va a más tardar el día 17 del mes siguiente, según explica la guía del Servicio de Administración Tributaria.
¿Qué pasa si vendes cosas gravadas y exentas?
No puedes acreditar todo el IVA de tus compras. Aplicas la proporción de actos gravados sobre el total de actos y acreditas solo ese porcentaje.
Si de 100,000 pesos de ingresos 80,000 fueron gravados, acreditas el 80 % del IVA de tus gastos comunes. El impuesto de los gastos que se identifican directamente con actividades gravadas sí se acredita al cien por ciento, y por eso conviene separar la contabilidad desde el registro.
¿Sobre qué base se calcula el IVA de una importación?
Sobre el valor en aduana más el arancel y el DTA, no sobre la factura del proveedor. Una mercancía con valor en aduana de 50,000, arancel de 5,000 y DTA de 1,000 paga 8,960 de IVA.
Ese impuesto se paga en el pedimento y después se acredita como cualquier otro IVA de compras, siempre que el pedimento esté a tu nombre y con tu RFC. Para el cálculo ordinario del impuesto, la guía de la calculadora de IVA explica la suma y la resta del 16 % paso a paso.