¿Qué es el Servicio de Administración Tributaria?
El SAT es el órgano desconcentrado de la Secretaría de Hacienda encargado de recaudar los impuestos federales en México y de vigilar que los contribuyentes cumplan sus obligaciones. Opera desde el 1 de julio de 1997.
Administra el IVA, el ISR y el IEPS, controla el comercio exterior en las aduanas y mantiene el padrón del Registro Federal de Contribuyentes. Cada factura electrónica que se emite en el país pasa por su sistema de timbrado.
¿Qué es el RFC y para qué sirve?
El Registro Federal de Contribuyentes es la clave que identifica a cada persona física o moral ante el SAT. Se compone de letras del nombre, la fecha de nacimiento o constitución y una homoclave de tres caracteres.
Sin RFC no puedes facturar, deducir gastos ni recibir pagos de una empresa formal. Las personas físicas lo tramitan en línea con su CURP y las morales acuden a una cita con el acta constitutiva y el poder del representante legal.
¿Qué obligaciones tiene un contribuyente ante el SAT?
Inscribirse en el RFC, emitir CFDI por sus ingresos, llevar contabilidad, presentar declaraciones mensuales y anuales, y conservar la documentación cinco años.
| Obligación | Periodicidad | Fecha límite |
|---|---|---|
| Declaración de IVA | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| Pago provisional de ISR | Mensual | Día 17 del mes siguiente |
| Declaración anual, personas morales | Anual | 31 de marzo |
| Declaración anual, personas físicas | Anual | 30 de abril |
Quien tiene RFC con obligaciones debe declarar incluso en los meses sin ingresos. La declaración en ceros existe justamente para eso, y omitirla genera multas por no presentar aunque no hubiera impuesto que pagar.
¿Qué son la e.firma y la Contraseña?
La Contraseña, antes CIEC, es la clave de acceso al portal. La e.firma es un certificado digital con la misma validez que una firma autógrafa y se necesita para trámites de mayor peso, como devoluciones o el sello digital de facturación.
La e.firma se tramita presencialmente con identificación, CURP y comprobante de domicilio, y vale cuatro años. Renuévala antes de que venza: hacerlo con el certificado vigente se hace en línea, y si caduca vuelves a la fila de la oficina.
¿Qué es el CFDI y por qué importa para el IVA?
El CFDI es el Comprobante Fiscal Digital por Internet, la factura electrónica timbrada por el SAT. Sin un CFDI válido tu cliente no puede acreditar el IVA que le cobraste ni deducir el gasto.
El comprobante debe desglosar el subtotal, el impuesto trasladado y las retenciones si aplican, y el descuento va antes del impuesto. Ese desglose lo arma la calculadora IVA, y las retenciones de honorarios o arrendamiento salen de la calculadora SAT.
¿Qué retenciones administra el SAT?
Cuando una persona moral paga honorarios o renta a una persona física, retiene dos tercios del IVA, es decir 10.6667 % de la base, y 10 % de ISR. En autotransporte terrestre de bienes la retención de IVA es del 4 %.
Esas retenciones no son un impuesto extra: son un anticipo que la empresa entera por ti y que tú acreditas después en tu declaración. Sobre honorarios de 10,000 pesos te depositan 9,533.33 y los 2,066.67 restantes ya están en manos del fisco a tu nombre.
¿Cómo se relaciona el SAT con el IVA que pagas?
El SAT recibe cada mes la diferencia entre el IVA que cobraste y el que pagaste, verifica el cruce con los CFDI emitidos y recibidos, y determina diferencias cuando los números no coinciden.
Ese cruce automático es la razón por la que la contabilidad debe cuadrar con lo timbrado. La autoridad ya tiene tus facturas antes de que declares, así que una declaración que no coincide con ellas se detecta sin auditoría de por medio. El detalle del impuesto está en la guía del impuesto al valor agregado.