¿Qué es el IVA y quién lo paga?
El IVA es el Impuesto al Valor Agregado, un impuesto al consumo del 16 % que se cobra sobre la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento y las importaciones. Lo paga el consumidor final dentro del precio y el negocio solo lo recauda para el SAT.
Para tu empresa el IVA no es un gasto, es dinero de paso. Cobras impuesto en tus ventas, pagas impuesto en tus compras y al SAT le entregas la diferencia. Quien sí lo absorbe completo es el cliente que se lleva el producto a casa, porque ya no tiene a quién trasladárselo. El recorrido entero del tributo está en la guía del impuesto al valor agregado.
Un ejemplo con la cadena completa. La fábrica vende una silla en 1,000 más 160 de IVA. La tienda la compra, la revende en 1,500 más 240 de IVA, y al SAT le paga 240 menos los 160 que ya había pagado, o sea 80. El comprador final pone los 240 completos.
¿Cómo se calcula el IVA en Mxico?
Multiplica la base por 0.16 para obtener el impuesto, o por 1.16 para obtener el total. El paso a paso completo está en la guía de la calculadora de IVA. Una base de 1,000 pesos genera 160 de IVA y se factura en 1,160.
Total = Base × 1.16
La primera calculadora de esta página hace ese cálculo y te muestra la operación desarrollada, con el 16 escrito sobre el 100. Si trabajas en la frontera cambia el 16 por 8 en el campo de tasa y todo lo demás funciona igual.
¿Cómo quitar el IVA de un precio que ya lo incluye?
Divide el precio total entre 1.16. Un precio de 1,160 pesos contiene 1,000 de base y 160 de impuesto.
IVA = Total − Base
Aquí está el error más caro del comercio mexicano: restarle el 16 % al total. Sobre 1,160 pesos eso da 974.40 y te faltan 25.60 pesos, porque el impuesto se calculó sobre la base chica y no sobre el total. Con la tasa del 8 % el divisor es 1.08 y el error proporcional sería todavía mayor.
¿Cuándo aplica el IVA del 8 % en la frontera?
La tasa del 8 % aplica en los municipios de la región fronteriza norte y sur incluidos en el estímulo fiscal, siempre que estés inscrito en el padrón y cumplas los requisitos del decreto. Fuera de esa lista pagas 16 %. El detalle de las tres está en tasas de IVA en México.
| Tasa | Dónde aplica | Para agregar | Para quitar |
|---|---|---|---|
| 16 % general | Todo el país fuera de los estímulos fronterizos | × 1.16 | ÷ 1.16 |
| 8 % frontera | Municipios de la franja norte y sur inscritos en el padrón | × 1.08 | ÷ 1.08 |
| 0 % tasa cero | Alimentos no preparados, medicinas de patente, libros y exportaciones | × 1.00 | ÷ 1.00 |
La tasa cero no es lo mismo que estar exento. Quien vende a tasa cero acredita el IVA de sus compras y hasta puede pedir devolución. Quien está exento no acredita nada, así que ese impuesto se le queda como costo. La diferencia decide si el IVA te cuesta dinero o solo te pasa por las manos.
¿Qué retenciones de IVA existen y cómo se calculan?
Cuando una persona moral te paga honorarios o renta, retiene dos tercios del IVA, o sea el 10.6667 % de la base, más un 10 % de ISR. En autotransporte de bienes la retención es del 4 % sobre el valor del servicio.
Retención de ISR = Base × 0.10
Con honorarios de 10,000 pesos la cuenta queda así: 1,600 de IVA, menos 1,066.67 de IVA retenido, menos 1,000 de ISR retenido. Te depositan 9,533.33 y esas retenciones las acreditas después en tu declaración. La calculadora del SAT arma el recibo completo, y las reglas de cada caso están en retención de IVA.
¿Cómo se calcula el IVA que se paga al SAT cada mes?
Resta el IVA acreditable de tus compras al IVA trasladado de tus ventas. Si cobraste 5,000 y pagaste 3,200, entregas 1,800 al SAT.
Cuando el resultado sale negativo tienes saldo a favor, que puedes acreditar contra los meses siguientes, compensar o solicitar en devolución. La declaración mensual se presenta a más tardar el día 17 del mes siguiente en el portal del Servicio de Administración Tributaria.
Si vendes cosas gravadas y también exentas, no puedes acreditar todo el IVA de tus compras. Aplicas la proporción de actos gravados sobre el total de actos, como explica la guía del IVA acreditable.
¿Qué productos y servicios no pagan IVA?
Están a tasa cero los alimentos no preparados, las medicinas de patente, los libros y periódicos, y las exportaciones. Están exentos los servicios médicos, la enseñanza autorizada, el transporte público terrestre de personas y los intereses de créditos hipotecarios.
El límite es más fino de lo que parece. El mismo pollo cambia de tratamiento según lo compres crudo en el súper o rostizado para llevar. El agua embotellada tributa distinto según el tamaño de la presentación. Cuando el producto queda en la frontera de la definición, revisa la Ley del IVA antes de facturar. La diferencia entre ambas categorías está en tasa cero y exentos.
¿Cómo se calcula el IVA de una importación?
El IVA de importación se calcula sobre el valor en aduana más el arancel y el DTA. Una mercancía con valor en aduana de 50,000, arancel de 5,000 y DTA de 1,000 paga 8,960 de IVA.
La base gravable de la importación es mayor que la factura del proveedor, porque el impuesto se calcula sobre el costo ya incrementado con las contribuciones al comercio exterior. Ese IVA lo pagas en el pedimento y después lo acreditas como cualquier otro IVA de compras, según detalla la guía del IVA en importaciones.
¿En qué orden se aplican el descuento y el IVA?
Primero el descuento sobre la base y después el IVA sobre el subtotal ya rebajado. Un producto de 1,000 con 10 % de descuento factura 900 de subtotal y 144 de IVA, con total de 1,044.
El CFDI lleva ese mismo orden, así que aplicar el IVA antes del descuento infla el impuesto y deja tu factura mal armada. Si el descuento aparece después de haber calculado el impuesto, el SAT lee un IVA que no corresponde al subtotal declarado. La calculadora de descuentos aplica ese orden por ti.
¿Cómo poner precio a un producto con IVA incluido?
Divide el costo entre uno menos el margen que quieres y luego multiplica por 1.16. Un costo de 600 con margen del 40 % se vende en 1,000 más IVA, o sea 1,160 al público.
Sumarle 40 % al costo daría 840 y un margen real de solo 28.6 %, casi doce puntos abajo de lo que planeaste. Y calcula siempre el margen con cifras sin IVA, porque el impuesto no es tuyo: es del SAT y solo va de paso por tu caja.