¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado?
El IVA es un impuesto indirecto al consumo que grava la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento y la importación. En México lo regula la Ley del Impuesto al Valor Agregado y lo recauda el SAT.
Se llama al valor agregado porque cada eslabón de la cadena solo entrega al fisco el impuesto sobre el valor que él añadió. La fábrica paga por su parte, la tienda por la suya, y así hasta el mostrador. Nadie paga dos veces sobre lo mismo.
| Eslabón | Vende en | IVA cobrado | IVA acreditado | Entrega al SAT |
|---|---|---|---|---|
| Fábrica | 1,000 | 160 | 0 | 160 |
| Mayorista | 1,500 | 240 | 160 | 80 |
| Tienda | 2,000 | 320 | 240 | 80 |
| Consumidor | paga 2,320 | — | — | absorbe 320 |
Mira la última columna: el SAT recibe 320 en total, exactamente lo que pagó el consumidor. Para los tres negocios el impuesto fue dinero de paso.
¿Quién paga realmente el IVA?
Lo paga el consumidor final dentro del precio. El negocio solo lo traslada y lo entera, porque descuenta el impuesto de sus compras del que cobró en sus ventas.
Por eso un contribuyente formal no debe tratar el IVA como ingreso. Ese dinero entra a tu caja pero pertenece al fisco, y confundirlo es una de las razones por las que un negocio parece tener liquidez y al día 17 no le alcanza. Si quieres separarlo de tus cifras reales, la guía de la calculadora de IVA te muestra cómo obtener la base limpia en un paso.
¿Qué tasas de IVA existen en México?
Hay tres: la general del 16 %, la del 8 % para la región fronteriza bajo estímulo fiscal, y la tasa cero para alimentos no preparados, medicinas de patente, libros y exportaciones.
La tasa del 8 % no aplica por estar cerca de la frontera, sino por estar en la lista de municipios del decreto y haberse inscrito en el padrón. Sin ese registro se cobra 16 % aunque el domicilio sea fronterizo.
¿Qué diferencia hay entre tasa cero y exento?
Quien vende a tasa cero no cobra IVA pero sí acredita el que pagó en sus compras, e incluso puede pedir devolución. Quien realiza actos exentos tampoco cobra, pero no acredita nada y ese impuesto se le queda como costo.
La distinción decide la rentabilidad de sectores enteros. Una escuela particular está exenta, así que el IVA de su papelería, su luz y su mantenimiento se convierte en gasto puro. Una empacadora de alimentos a tasa cero recupera todo ese impuesto.
¿Cómo se calcula y se declara el IVA?
Multiplica la base por 0.16 para el impuesto y por 1.16 para el total. Cada mes restas el IVA acreditable de tus compras al IVA trasladado de tus ventas y entregas la diferencia.
IVA del mes = Trasladado − Acreditable
Cuando el resultado es negativo tienes saldo a favor, que puedes acreditar en meses siguientes, compensar o solicitar en devolución. La declaración va a más tardar el día 17 del mes siguiente en el portal del Servicio de Administración Tributaria, y las retenciones se calculan con la calculadora SAT.
¿Desde cuándo existe el IVA en México?
Entró en vigor el 1 de enero de 1980 con una tasa general del 10 %, sustituyendo al antiguo Impuesto sobre Ingresos Mercantiles. La tasa llegó al 16 % en 2010 y así continúa.
El cambio de 1980 corrigió un defecto grave del impuesto anterior: aquel se cobraba en cascada sobre el precio completo en cada venta, así que un producto con muchos intermediarios cargaba impuesto sobre impuesto. El mecanismo de acreditamiento eliminó ese efecto.
¿Qué pasa si no se traslada correctamente?
El SAT puede determinar el impuesto omitido con actualización y recargos, además de multas. Un CFDI mal armado también hace que tu cliente pierda el acreditamiento.
Los errores más comunes son cobrar 16 % donde correspondía tasa cero, aplicar el descuento después del impuesto y restar el 16 % a un precio que ya lo incluía en lugar de dividir entre 1.16. Los tres se evitan con la calculadora y un CFDI bien capturado.