¿Sobre qué base se calcula el IVA de importación?
Sobre el valor en aduana más el arancel, el DTA y las demás contribuciones al comercio exterior. Una mercancía con valor en aduana de 50,000, arancel de 5,000 y DTA de 1,000 paga 8,960 de IVA.
IVA = Base × 0.16
Por eso el impuesto siempre resulta mayor que el 16 % de la factura del proveedor. Para el cálculo ordinario sobre una base nacional, revisa la guía para calcular IVA. La calculadora SAT incluye esta operación con sus tres componentes.
¿Cuándo y cómo se paga?
Se paga en el pedimento de importación, junto con el arancel y el DTA, antes de que la mercancía salga del recinto aduanero.
El agente aduanal suele adelantarlo y luego te lo cobra, así que ese desembolso ocurre semanas antes de que vendas el producto. Es una presión de flujo que muchos importadores nuevos no anticipan.
¿Cómo se acredita el IVA pagado en aduana?
Como cualquier otro IVA acreditable, siempre que el pedimento esté a tu nombre y con tu RFC, y que la mercancía se destine a actividades gravadas.
El pedimento es el comprobante fiscal de esa operación, no la factura del proveedor extranjero. Guárdalo con el mismo cuidado que un CFDI, porque sin él pierdes el acreditamiento aunque el pago esté hecho. Los demás requisitos están en la guía del IVA acreditable.
¿Qué importaciones no pagan IVA?
Las de bienes que en territorio nacional llevan tasa cero o están exentos, como alimentos no preparados, medicinas de patente y libros, además de los equipajes y menajes de casa dentro de los límites permitidos.
La coherencia es deliberada: si un producto no paga IVA cuando se produce en México, tampoco lo paga al entrar. Las categorías están en tasa cero y exentos.
¿Y las exportaciones?
Llevan tasa cero, así que no cobras IVA al cliente extranjero y sí acreditas el de tus insumos. Es la vía más común para generar saldo a favor.
Un exportador que compra insumos gravados y vende sin impuesto acumula saldo a favor mes a mes, y por eso suele solicitar devoluciones de forma habitual. Ese perfil recibe revisiones más frecuentes, así que la documentación completa deja de ser opcional.