¿Qué diferencia hay entre tasa cero y exento?
Quien aplica tasa cero no cobra IVA pero sí acredita el que pagó en sus compras, e incluso puede pedir devolución. Quien realiza actos exentos tampoco cobra, pero no acredita nada y ese impuesto se convierte en costo.
| Concepto | Tasa cero | Exento |
|---|---|---|
| ¿Cobra IVA al cliente? | No | No |
| ¿Acredita el IVA de sus compras? | Sí, al 100 % | No |
| ¿Puede pedir devolución? | Sí | No |
| Efecto en el precio | Neutro | El IVA se vuelve costo |
La tabla explica por qué dos negocios que facturan sin impuesto pueden tener márgenes muy distintos. Cuando sí debes trasladarlo, la guía de la calculadora de IVA resuelve el desglose.
¿Qué bienes y servicios llevan tasa cero?
Los alimentos no preparados, las medicinas de patente, los libros, periódicos y revistas, la maquinaria e insumos agrícolas, el agua no gaseosa en presentaciones grandes y las exportaciones.
La lógica es proteger el consumo básico y la competitividad exportadora. Un exportador mexicano vende sin IVA y recupera el de sus insumos, así que su producto sale del país sin carga fiscal interna.
¿Qué actividades están exentas?
Los servicios médicos, la enseñanza con reconocimiento oficial, el transporte público terrestre de personas, los espectáculos públicos con ciertas condiciones, los intereses de créditos hipotecarios y la venta de casa habitación.
Una escuela particular ilustra el problema: no cobra IVA en las colegiaturas, pero el impuesto de su papelería, su luz, su mantenimiento y su mobiliario se le queda entero como gasto. Ese costo va incorporado al precio sin que nadie lo vea.
¿Por qué importa la distinción en tu contabilidad?
Porque determina cuánto IVA puedes acreditar. Si mezclas actos gravados, a tasa cero y exentos, debes aplicar la proporción de acreditamiento sobre tus gastos comunes.
Los actos a tasa cero cuentan como gravados para ese cálculo, así que no reducen tu proporción. Los exentos sí. Ese detalle cambia el resultado del mes y está desarrollado en la guía del IVA acreditable.
¿Puede un mismo negocio tener las tres categorías?
Sí, y es más común de lo que parece. Una tienda que vende abarrotes a tasa cero, refrescos gravados al 16 % y renta un local para casa habitación exento maneja las tres.
En ese escenario conviene separar las cuentas desde el registro contable, no al cierre del mes. Identificar cada gasto con la actividad que lo genera permite acreditar al cien por ciento lo que corresponde y aplicar la proporción solo a lo verdaderamente mixto. Las tasas vigentes están en tasas de IVA en México.