¿Qué es la retención de IVA?
Es la obligación que tiene quien paga de entregar directamente al SAT una parte del IVA que le trasladaron, en lugar de pagárselo completo al proveedor. El proveedor acredita después esa retención en su declaración.
Antes de aplicar cualquier retención necesitas el impuesto bien calculado, y para eso está la guía de la calculadora de IVA. El mecanismo existe para asegurar la recaudación en operaciones donde el fisco tiene menos control sobre quien cobra. Por eso recae sobre personas morales que contratan a personas físicas.
¿Cuándo se retienen dos tercios del IVA?
Cuando una persona moral recibe servicios personales independientes o usa temporalmente bienes de una persona física. La retención es de dos tercios del IVA, equivalente al 10.6667 % de la base, más 10 % de ISR.
Retención de ISR = Base × 0.10
Sobre honorarios de 10,000 pesos: 1,600 de IVA, 1,066.67 retenidos de IVA y 1,000 de ISR. Te depositan 9,533.33 y acreditas 2,066.67 en tu declaración. La calculadora SAT arma el recibo completo.
¿Cuánto se retiene en autotransporte de bienes?
El 4 % del valor del servicio, y en ese caso no se retiene ISR del 10 %. Un flete de 5,000 pesos genera 200 de retención.
Es la retención más baja y la más olvidada. Cuando el transportista no la desglosa en su CFDI, el cliente queda con un comprobante que no refleja lo que realmente enteró, y el acreditamiento se complica para los dos.
¿Hay retención entre personas físicas?
No. La obligación nace cuando quien paga es persona moral y quien cobra es persona física. Entre dos particulares o entre dos empresas no se retiene.
Esa asimetría sorprende a muchos profesionales independientes: el mismo servicio, facturado a una empresa o a un particular, deja un depósito distinto aunque el precio sea idéntico.
¿Cómo se acredita la retención?
Se resta del impuesto a cargo en la declaración mensual, con el CFDI que la ampara como respaldo. Si supera lo que debes, genera saldo a favor.
Conserva los comprobantes con el desglose de retenciones, porque sin ellos el acreditamiento no procede. El resto del cálculo mensual está en la declaración mensual de IVA.